给大家讲讲短期借款和应付票据是怎么回事，你得搞懂。 第一节，先说短期借款。企业要是缺钱，借的是银行或者别的机构的钱，时间在一年以内的，不管是为了周转还是为了特别用的，都算在这儿。记在“短期借款”这个科目里。 财务处理的时候得把每一笔借款、还款和利息都记下来，这样报表才清楚。要是利息是按季度付、金额大，或者你打算到期一次还本付息，那就得先预提利息。先计提费用等实际付钱时再冲减，这样利润表不会乱，现金流也不会突然变多。 如果利息是按月付且金额小，或者合同规定就是到期一次还本付息，那收到利息通知或者付钱的时候直接计入“财务费用”就行。 第二节，应付票据和预收款项。应付票据就是企业买东西开出的汇票，分银行承兑和商业承兑两种。银行承兑的由银行担保，信用高；商业承兑的靠企业自己背书。 如果商业承兑汇票到期还不起钱，金额直接转成应付账款，汇票作废。信用记录也会受影响。银行承兑汇票还不起的话银行会帮你垫钱，这钱转成你的短期借款，你得按贷款合同还钱，利息可能还高。 应付账款是欠供应商的钱。它不像借款那样有利息费，可是供应商会盯着你什么时候还钱。拖久了虽然能缓解资金压力，但可能会被收违约金或者信用降级。 总结一下：短期借款看期限，一年以内必须预提；应付票据看承兑方是谁；应付账款看信用能不拖就别拖。把这几条记好了资产负债表和利润表就不容易出问题。