现在跟大家唠唠2018年国家税务总局出的28号公告里的事。话说有个企业有一笔劳务费没发票，这钱汇算清缴还能扣吗？答案是绝对不行！文件划了红线，没有凭证就不能扣，这事儿哪怕当年汇算清缴期结束前拿到票也没用，直接调增应纳税所得额。再比如那200元交通罚款，该填A105000表的哪一行？直接填到19行“罚金罚款”栏就行，20行“税收滞纳金”那块不用动。 有些朋友问交通罚款能税前扣除不？完全不能！只有那些罚金、罚款和被没收财物损失都不能扣，这是第十条明文规定的。还有个关键问题，留抵退税退回来的200万要不要缴企业所得税？不用担心！留抵退税本质上就是提前把企业负担的进项税退回来，这不属于应税收入。 再说说《期间费用明细表》，那个“其他”栏有没有比例限制？其实没什么硬规定。表单长度有限，装不下所有科目，“其他”行次就是个兜底的。只要填报内容真实、逻辑合理，税务机关不会盯着占比不放。要是连续多年都往“其他”里填巨额数字，就容易触发风险提示。所以能拆分开来填的尽量拆分开。 还有新收入准则和税法确认时间不一样咋办？会计上讲究“控制权转移”，税法上还在用“风险报酬转移”，两个时点要是对不上了，差异额就得在汇算清缴时做纳税调增或者调减。提醒大家做申报的时候，务必把会计利润和应税利润分开列示。 新成立的物流公司问小型微利优惠怎么享？今年最省心的办法就是“零备案”。只要符合条件，在电子税务局申报时填好从业人数和资产总额这些基础信息就行，系统会自动算出来优惠金额。 防疫保供捐赠的运费、保险费、人工费能不能税前扣？一句话：看票据！如果这些费用都算在公益捐赠票据的金额里，那就当公益性捐赠扣除；要是票据里没体现出来，那就当合理支出在税前扣。国家税务总局2021年17号公告给了纳税人选择权。 混合研发项目要建一套还是两套辅助账？2021年版填报说明说得很清楚：不用按“自主研发+委托研发”分开立项，建一套就行。但得注意项目编号和加计扣除比例得在同一套账里保持一致。 软件企业面对“四版”辅助账选哪个好？政策把选择权交给企业了：2015版适合大中型企业；2021版专为中小微设计；自己设计也可以；上海2018优化版是地方版加细项的。只要结构完整就行。