审计机构是资本市场的重要参与者，承担着把关财务信息披露质量的职责。贵州证监局近日组织召开辖区2025年年度报告审计监管工作会议，分析年报审计执业面临的新情况新要求，并对下一阶段年报审计监管工作作出部署。 从实践情况看，过去一年贵州辖区审计机构揭示风险、促进规范运作、打击和防范财务造假等取得了一定成效，起到了资本市场“看门人”作用。但同时也暴露出一些问题。部分审计机构在质量控制管理、内部控制审计规范性、重大非常规交易关注等上仍有薄弱环节，与监管要求和投资者期待仍有差距。如果不及时改进，可能给财务造假等违法违规行为留下空间。 问题的关键在于审计执业质量存在波动。在经济环境更趋复杂的背景下，部分审计机构对新型造假手法识别不足，对高风险领域关注不够，职业怀疑仍需加强。同时，审计资源配置不够合理，质量控制体系覆盖不完整，也影响了整体执业水平提升。 为此，贵州证监局提出五项要求。第一，始终坚守独立性，珍视行业声誉，严守职业道德底线，贯穿审计全过程建立有效隔离机制，确保形式与实质均保持独立。第二，严把执业质量关，建立覆盖全员、全业务、全过程的质量控制体系，通过分级分类管理、优化资源配置、强化项目复核等措施提升执业水平。第三，保持职业怀疑，结合审计失败典型案例，提高对财务造假手段和迹象的敏感度，持续关注长期股权投资、资产减值、收入、合并财务报表等重点领域风险。第四，强化责任担当，归位尽责，对审计发现的违法违规行为不迎合、不妥协、不包庇，按规定及时向监管部门报告。第五，发挥专业优势，及时揭示并推动纠正公司治理和内部控制问题，支持上市公司合规使用资本市场工具，更好服务高质量发展。 对应的要求说明了监管部门对审计执业质量的重视，也回应了市场对审计机构的新期待。通过推动公司治理、审计机构、综合惩防体系“三道防线”协同发力，形成防范财务造假的立体防护网络，有助于营造规范透明、运行有序的市场生态。 贵州证监局表示，下一步将落实监管“长牙带刺”的要求，强化统筹部署，开展精准有力的督导检查，压紧压实审计机构责任链条，推动辖区审计执业质量和财务信息披露质量同步提升，更好服务贵州资本市场高质量发展。监管部门也将深入加强对审计执业行为的监督，确保审计工作更有效发挥防风险、护投资者作用。
年报审计不是“例行程序”，而是资本市场公信力的重要支点。把独立性立起来、把职业怀疑强起来、把质量控制严起来，才能让财务信息披露更真实、市场交易更公平、资源配置更有效。守住防假底线，才能为企业高质量发展夯实信用基础，为投资者营造更可预期的市场环境。