（问题）企业经营管理中，预算既是资源配置的“总盘子”，也是检验战略落地的“硬尺子”；会议在通报2025年决算和2026年预算编制情况基础上，对预算管理工作进行了阶段性复盘，指出在预算编制、执行与监督衔接过程中，仍需继续提升精细化水平和动态管控能力，推动预算从“编得出来”向“管得住、用得好”转变。 （原因）从外部环境看，宏观经济运行和行业竞争格局变化加快，不确定性因素增多，要求企业对成本、现金流和投资节奏作出更及时的响应；从内部管理看，随着改革深化、业务板块合力推进，预算管理覆盖范围扩大、业务链条拉长，若缺少统一标准、闭环机制和跨部门协同，容易出现目标分解不到位、过程纠偏不及时、责任边界不清等问题。会议强调提高政治站位、将预算工作与发展战略紧密结合，正是对上述挑战的针对性回应。 （影响）预算管理水平直接关系到企业稳增长、防风险和提质效的综合能力。一上，预算约束不足，可能导致资金使用效率下降、成本弹性上升、项目回报不达预期，进而影响经营质量；另一方面，预算执行缺少动态监督，偏差容易累积，增加经营波动和合规风险。会议明确2026年是“十五五”开局之年，也是集团深化改革攻坚、推动国企改革向纵深发展的关键一年，意味着预算管理不仅是财务工作，更是改革任务落地、经营目标实现的重要支撑。 （对策）围绕2026年全面预算管理，会议提出四项工作要求并作出系统部署。 一是以战略为牵引提升预算统筹能力。将年度预算目标与中长期战略安排衔接起来，推动战略任务清单化、指标化、项目化，把部署转化为可量化、可考核、可追踪的预算指标体系，增强预算对业务结构优化、投资方向选择和资源配置的引导作用。 二是以常态监管强化执行刚性。健全预算监管机制，强化动态管控和过程跟踪，突出对重点领域、重点项目、关键指标的穿透式管理，形成“事前评估、事中监控、事后分析”的闭环，防止执行偏离，确保预算的严肃性和权威性。 三是以压实责任推动提质增效。将预算管理纳入各部门、各子公司年度重点工作，明确责任分工，细化工作举措，推动预算指标逐级分解、任务逐项落实。通过目标责任与考核评价联动，推动预算从财务部门“单线作战”转向经营管理“共同作业”，实现成本管控、效率提升与价值创造协同发力。 四是以协同联动促进业财融合。推动预算编制、执行、分析与业务决策深度融合，形成上下贯通、横向协同的工作格局。通过信息共享、流程衔接和口径统一，提高数据质量与决策响应速度，使预算真正成为经营运行的“导航仪”和风险预警的“探测器”。 （前景）随着改革进入深水区，全面预算管理的作用将从“管控工具”进一步转向“治理能力”的体现。会议提出以预算管理为战略抓手，持续提升规范化与精细化水平，传递出集团强化内控、优化结构、提升运营效率的明确信号。下一步，随着预算目标更加聚焦主责主业、监管机制更加完善、责任体系更加清晰、业财协同更加紧密，集团有望在稳经营、防风险、促改革之间形成更强的统筹能力，为实现“十五五”良好开局夯实管理基础和资源保障。
在构建新发展格局的进程中，预算管理改革是国企现代化治理绕不开的课题，也是推动高质量发展的关键抓手。延安鼎源集团以预算撬动全局改进的实践表明，只有把财务管控深度嵌入发展战略与经营管理，才能在改革深化中走出新路径。这场持续推进的财务管理变革，正在为新时代国企转型提供有力支撑。