你看这事儿闹的，不少读者碰到过类似问题，比如《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》里那个“附报事项”栏次，第二行填的就是“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”。这意思很明白，就是问你2025年1月到9月期间，你究竟实实在在给员工发了多少钱。不管这钱是哪个月发的，哪怕是补发的2024年工资，只要在这个时间段里发到了员工手里，你就得把它填进去。反过来说，哪怕你是在这几个月计提了工资，但没在当期发出去，比如9月提的钱在10月才发，那你这次也不用填报。这是收付实现制嘛，别管钱是哪来的，只要是在规定时间内发出去了就对了。 你说说这就奇怪了，怎么会出现和个税数据对不上的情况呢？比如有个公司2024年发的2万块钱是在2025年1月发的，会计科目记在了“应付职工薪酬工资”的借方。结果公司在1月份报个税时，直接按2万填了。你看这张表黄色区域里写的个税收入所属期是2024年12月，这其实就是按照计提工资的办法报的个税。这样一来申报企业所得税的时候就会出问题：1.成本费用里填的是2025年1-9月计提的9万块钱；2.实际支付那里填的是应付职工薪酬借方发生额10万，这就把补发24年12月的那部分也算进去了；3.个税申报表是按所属期取数的，所以显示的就是9万。这时候一对比就发现，实际发的钱比个税多了1万。 其实这事儿风险倒不大，虽然实发比个税多了点，但税务局一般不会管你。毕竟你提前报了个税，防止了跨年累计多交税的麻烦。另外啊，只要你在次年5月之前把计提的工资发出去了，这笔钱照样能在税前扣除。 当然啦，要是你实在不想看见这种差异咋办？你也可以试着直接按照个税申报的数据填实际支出的工资。但二哥还是得提醒你一句，你得先弄明白这个栏次的填写规则。懂了原理你再动手填，跟你机械地照搬个税数据是两码事。懂原理的人能变通处理类似的申报问题，而不懂原理的人只能瞎蒙乱撞。 注意了！这个文章里面的数据是2024年、2024年12月、2025年、2025年19月（估计是笔误，应该是2025年10月）、2025年1月、2万、9万、10万这些哦。