为了给资本市场拧紧“安全阀”，严管“看门人”的行动一直在进行。本报记者田鹏的调查显示，广东证监局和广东省财政厅最近搞了个座谈，专门聊一聊2025年怎么把会计师事务所的活儿干好。毕竟这些机构是独当一面的专业第三方，干的是上市公司财报审计、IPO项目把关这些核心活儿，干得好不好直接决定了市场信息真不真、股民钱袋子安不安。 今年监管层对行业规范引导一直没停手，除了老开会聚人心，更是加大了对违规的处罚力度。要想把审计行业归位到该干的位置上，就得用真招实招来压实责任。受访的专家都觉得，监管越来越严，行业再不把问题正视起来、赶紧改过来，以后肯定要出大问题。大家必须拿出高质量的服务来护住资本市场这驾马车跑得稳。 说到违法乱纪，证监会系统盯得死死的。截至3月18日，沪深北三个交易所合计拿出来9家会计师事务所开刀，光是通报批评、公开谴责这些手段就用了20人次。看这些案例就能发现，毛病主要出在几个环节上：要么基础程序走了过场、职业怀疑不够用，要么风险应对像纸老虎、质控管理就是摆设。其中最严重的就是基础审计程序失控，9起案例全都没跑。 比如说上海证券交易所查出来的那个北京郎鉴企业管理咨询中心（普通合伙），它在审一家上市公司的年报时根本没干活儿，没做该做的函证和监盘，也没拿到证据，就直接出了个无保留意见的审计报告。因为这事，上海证交所不光把相关责任人给狠狠公开谴责了一顿，还禁止他们在36个月里再去签任何证券业务文件。 南开大学金融学教授田利辉对《证券日报》记者说了他的看法。他说现在上市公司自己挑审计机构这种模式存在天然的利益冲突，给钱的东家直接把选择权攥在手里。有些审计机构为了留住客户和保住收入，难免会丢掉职业操守和独立性。另外行业里的加盟制也有问题，总公司对分公司的管理往往是虚的，各分公司想怎么干就怎么干，总公司想统一标准根本管不住。 除了管得严还得把制度完善好。证监会系统已经跟多部门搞起了常态化沟通协作。比如1月5日中国证监会开了个跨部门工作推进会，专门商量怎么防造假、怎么惩处造假。各地也行动起来了，像广东这样的地方已经联合当地财政厅开了好几场会了。 为了规范行业发展，全国人大常委会也在干活儿。今年2月份他们审议了新的《注册会计师法（修正草案）》并公开征求意见。这个草案主要想解决执业不规范、监管跟不上、责任追究不到位的问题。苏商银行的特约研究员武泽伟分析说，如果会计师事务所干活不行，资本市场的定价功能就会被扭曲。企业没法通过真实的财务信息换来合理的估值和融资资源就会错配。 为了让行业整体水平往上走，除了监管还得从源头抓起。田利辉建议先把准入门槛提上去，实行“先证后照”；探索让审计费交给第三方监管或者摇号轮换的机制来保证独立；让事务所实行执业质量一票否决制。其次要利用数字化手段搞智能风控平台实时预警高风险项目；还要让上市公司的审计委员会真正负起责来赋予他们独立核查和“吹哨”的权力。