2012年，国家税务总局下发了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（第57号公告）。李文豪把这条政策和《中华人民共和国企业所得税法》结合起来，用通俗易懂的语言给纳税人解答了问题。方婷在上海税务的工作里看到了这个需求，于是就整理了全操作流程。“轻松办税@总分支机构”这个栏目就专门讲怎么维护总分机构信息和汇总纳税报告。大家觉得方便吗？ 有一家公司刚刚成立了分公司，完成了税务登记后，他们就给上海税务打电话问：总公司该怎么进行企业所得税汇总纳税备案？申税小微回复说，总分机构得实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的办法。总机构得把所有二级及以下分支机构信息报给主管税务机关备案。分支机构也得把自己的总机构还有上下级信息填上去。如果不包括那些就地分摊交税的二级及以下分支机构，居民企业的总、分支机构直接在电子税务局做备案就行。 具体操作流程分三步：01维护总分机构信息、02总机构办理汇总备案、03分支机构办理汇总备案。 01维护总分机构信息 先看总机构这边：登录电子税务局，点“我要办税”——“综合信息报告”——“涉税市场主体身份信息变更”，点击“新增”，选分支机构。填好信息后还得在“涉税市场身份信息变更”模块里增行填下级机构信息，最后点确定。 分支机构这边：登录电子税务局后步骤差不多，也得点“我要办税”——“综合信息报告”——“涉税市场主体身份信息变更”。选好选项填好相关信息就行了。 这两个都做完之后就能进行汇总纳税报告了。 02总机构办理汇总备案 完成前面步骤后，总机构先进行汇总纳税报告备案操作。具体路径是“我要办税”——“综合信息报告”——“特定涉税信息报告”——“汇总纳税报告”。 点“新增”或者选已有报告变更一下就行。 填报的时候内容挺多的，有跨地区转移类型、有效期起、有效期止、下一级机构的行政区划还有主管税务机关信息这些东西。填完检查没问题就提交吧。 提交成功后去“办税进度及结果查询”那里看审核结果就行。 03分支机构办理汇总备案 总机构办完备案后，分支机构也要登录电子税务局去做同样的操作：依次点“我要办税”——“综合信息报告”——“汇总纳税报告”。 系统会自动带出总机构备案信息，核对一下没问题点提交就行了。 提交成功后也能查进度和结果。 维护信息的时候得注意：如果分支机构只领了营业执照还没去税务登记，信息是不会跳出来的；上下级机构的省份、税号、名字这些一定要填对了。 备案的时候也得注意几点：为了数据质量好点儿，“汇总纳税报告”被改成了两个环节：申请和补录；有几个内容比如分支机构是否继续分配、税率标识这些都让税务机关在补录环节填；有效期起不能早于工商设立的日期；有效期止如果有一些特殊情况不能超过12月31日；备案内容变了30天内得告诉两边税务局；分支机构注销后15天内总机构也得去报备一下。