2022年11月25日,人力资源社会保障部会同财政部、国家税务总局联合发布个人养老金先行城市名单,标志着这项酝酿多年的制度安排正式落地；数据显示,制度实施首月,全国个人养老金账户开户数量即突破1700万户,显示出社会公众对补充养老保障的强烈需求。 个人养老金制度是我国养老保障体系的重要创新。当前,我国已初步建立起三支柱养老保险体系框架:第一支柱为基本养老保险,覆盖城镇职工和城乡居民,发挥兜底保障功能;第二支柱为企业年金和职业年金,由用人单位主导建立;第三支柱则包括个人养老金、个人储蓄性养老保险和商业养老保险等,由个人自主参加。个人养老金制度正是第三支柱中由国家统一规范、政策支持力度最大的制度性安排。 从参与条件看,该制度具有广泛的覆盖性。凡中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者,均可自愿参加个人养老金制度,不受收入水平、就业形式、地域等因素限制。制度设定年度缴费上限为12000元,但未设置缴费下限和最低缴费年限,参加人可根据自身经济状况灵活安排缴费金额和缴费频次,充分说明了制度的包容性和灵活性。 个人养老金制度的政策优势主要体现在四个上。一是税收激励明显,参加人当年缴费可在综合所得或经营所得中据实扣除,最高扣除额度为12000元,有效降低了参与成本。二是投资选择多元,参加人可在专属账户内自主购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品,满足不同风险偏好需求。三是运作监管严格,所有可投资产品均需纳入监管部门发布的产品名录,风险等级总体可控。四是资金安全性高,账户资金在缴费阶段封闭运行,达到领取条件后方可支取,有效防止养老资金被挪作他用。 关于资金流动性问题,制度设计遵循养老金融的基本规律。个人养老金资金账户实行封闭管理,参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居等条件时,可按月、分次或一次性领取。若参加人不幸身故,其个人养老金资金账户中的资产可以依法继承,不存在资金损失风险。这种"长期锁定"的机制设计,正是为了确保资金真正用于养老目的,避免过早支取导致老年生活保障不足。 业内专家指出,个人养老金制度的推出,是应对人口老龄化挑战、完善多层次养老保障体系的重要举措。当前我国60岁及以上人口已超过2.8亿,老龄化程度持续加深。仅依靠基本养老保险难以充分满足人民群众日益增长的养老保障需求,迫切需要通过政策引导,鼓励个人增加养老储备。个人养老金制度通过税收优惠、投资便利等政策工具,有效调动了个人参与积极性,为构建多层次、多支柱养老保险体系提供了有力支撑。 有关部门提醒,参加人在开立账户和选择产品时应注意三点:一是通过正规渠道办理,可登录国家社会保险公共服务平台或人力资源社会保障部官方网站查询已备案的商业银行、基金公司、保险公司名单;二是理性评估自身风险承受能力,审慎选择投资产品,避免盲目追求高收益;三是做好长期规划,将个人养老金作为养老保障的补充手段,而非短期投资工具。
养老保障是一场需要耐心的长跑。个人养老金将自愿参与与制度约束相结合，为居民提供了规范的补充养老渠道。只有理解其长期属性、理性规划、稳健配置，才能让第三支柱真正成为晚年生活的可靠保障。