《增值税会计处理全解：10个科目+10类场景一次看懂》 这篇文章把增值税一般纳税人必须设立的10个“应交税费”二级明细给理得清清楚楚：把当月、当期、待转、预缴、留抵等所有状态都装进一张表，后续处理就能直接找到落脚点。文章还结合了10种高频业务场景，给出了分录模板和逻辑。 比如税控设备与技术维护费抵减，购买时记在管理费用里，抵减时冲回这部分费用就行。小微企业免征增值税的分录是先计提再减免，减免额直接计入营业外收入。还有把期末留抵税额从负债科目搬到进项税科目，相当于把未来可抵扣的钱提前预支进来。 交增值税的操作分几种情况：小规模纳税人直接借应交税费贷银行存款；一般纳税人当月交的记入“已交税金”，上月未交的记在“未交增值税”里；预缴增值税要在月末结转，不然科目会一直挂着余额。多交或少交的部分都有对应的转出处理方式。 进项税额转出的场景很多：资产报废损毁、福利发放等导致用途变更的都得做转出。出口退税分三步走：申报并收到批文、实际收到退税款、退税额与专用发票税额的差额计入成本。差额征税的开票和记账比较特殊，经纪代理等允许差额扣除的业务可以用这笔分录直接把销项税从收入里砍掉。 新规自发布之日起执行，2016年5月1日到新规施行日之间的历史数据若需追溯调整也要按新规办。同时废止了财会〔2012〕13号等文件。报表项目也改名了：“营业税金及附加”改成了“税金及附加”，房产税、土地使用税、车船税、印花税都归队核算。 收到消费税返还时冲减本科目，收到增值税返还则计入营业外收入。计提时借“税金及附加”贷相关税费，缴纳时相反分录就可以了。期末结转后本科目没有余额，这样利润表和资产表口径就能一致。